Lokale heffingen | Overzicht van de kostendekkendheid van de opbrengsten leges

Kostendekkendheid afvalstoffenheffing

Omschrijving	Realisatie 2024	Primitieve begroting 2025	Begroting 2026
Kosten taakveld T73 Afval	11.063	11.648	12.099
Kosten taakveld T21 Verkeer en Vervoer	485	342	586
Kosten taakveld T63 Inkomensregelingen	697	785	785
Inkomsten taakveld T73 Afval	-684	0	-508
Inkomsten Garantieprovisie HVC	-151	-175	-175
Netto kosten taakveld	11.410	12.600	12.787
Toe te rekenen kosten:
Overhead	405	393	434
BTW	2.278	2.404	2.480
Totale kosten	14.093	15.397	15.700
Opbrengst afvalstoffen heffingen	14.018	15.472	15.713
Kostendekkendheid	99,5%	100,5%	100,1%
Storting in de voorziening Afval	0	75	12
Onttrekking aan de voorziening Afval	75	0	0
Dekkingspercentage ná mutatie voorziening	100,0%	100,0%	100,0%
Bedragen x € 1.000

Toelichting kostendekkendheid afvalstoffenheffing

De kosten voor het inzamelen van huishoudelijk afval worden bekostigd vanuit de opbrengsten van de gemeentelijke afvalstoffenheffing.
Bij de bepaling van de hoogte van de afvalstoffenheffing zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:

Het tarief is maximaal 100% kostendekkend.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T73 Afval (bijdrage gemeenschappelijke regeling Avalex en kwijtscheldingen) worden voor 100% meegenomen in het tarief.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T21 Verkeer en Vervoer (onderdelen straatreiniging, legen afvalbakken en onderhoud veegmachines) worden voor 35% meegenomen in het tarief.
Op de toe te rekenen directe ambtelijke uren aan Taakveld T73 Afval en aan Taakveld T21 Verkeer en Vervoer (onderdelen straatreiniging, legen afvalbakken en onderhoud van de veegmachines) wordt een overheadopslag meegenomen.
De BTW op de directe kosten wordt meegenomen in de afvalstoffenheffing.
De ontvangen garantieprovisie van HVC wordt toegerekend aan T73 Afval.
een storting van € 12.000 in de voorziening afval.

Kostendekkendheid rioolheffing

Omschrijving	Realisatie 2024	Primitieve begroting 2025	Begroting 2026
Kosten taakveld T72 Riolering	5.195	5.691	6.212
Kosten taakveld T21 Verkeer en Vervoer	524	590	636
Kosten taakveld T63 Inkomensregelingen	412	559	404
Inkomsten taakveld T72 Riolering, excl. Heffingen	-130	-18	-18
Kosten taakveld T57 Openbaar groen en (openlucht) recreatie	483	358	381
Netto kosten taakveld	6.484	7.180	7.615
Toe te rekenen kosten:
Overhead	905	980	1.007
BTW	1.037	1.092	1.170
Totale kosten	8.426	9.252	9.792
Opbrengst heffingen	8.422	9.347	10.186
Kostendekkendheid	100,0%	101,0%	104,0%
Storting in de voorziening Riolering	0	95	394
Onttrekking aan de voorziening Riolering	5	0	0
Dekkingspercentage ná mutatie voorziening	100,0%	100,0%	100,0%
Bedragen x € 1.000

Toelichting Kostendekkendheid rioolheffing

Bij de bepaling van de hoogte van de rioolheffing zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:

Het tarief is maximaal 100% kostendekkend.
Eerste aanleg van riolering wordt gedekt vanuit de betreffende grondexploitatie.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T72 Riolering worden voor 100% meegenomen in het tarief.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T21 Verkeer en Vervoer (onderdelen straatreiniging, legen afvalbakken en onderhoud veegmachines) worden voor 35% meegenomen in het tarief.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T57 Openbaar groen en (openlucht) recreatie (onderdelen Doorstromen watergangen (baggeren & duikers) wordt voor 75% meegenomen in het tarief en Onderhoud beschoeiingen / oeverbeschoeiingen / watergangen / sloten) wordt voor 50% meegenomen in het tarief.
De direct te relateren uitgaven op Taakveld T57 Openbaar groen en (openlucht) recreatie (onderdeel Grondwaterstanden) worden voor 100% meegenomen in het tarief.
Op de toe te rekenen directe ambtelijke uren aan Taakveld T72 Riolering en Taakveld T21 Verkeer en Vervoer (onderdelen straatreiniging, legen afvalbakken en onderhoud van de veegmachines) wordt een overheadopslag meegenomen.
De BTW op de kostenelementen worden meegenomen in de rioolheffing
Met ingang van 2021 worden uren van de eigen organisatie toegerekend aan de betreffende taakvelden; hierdoor zijn deze uitgaven niet langer afzonderlijk zichtbaar in de tabel. De uitgaven van de afzonderlijke taakvelden zijn mede hierdoor gestegen.
In 2026 wordt een bedrag van afgerond € 394.000 gestort in de voorziening Riool.

Kostendekkendheid leges

Omschrijving	Realisatie 2024	Primitieve begroting 2025	Begroting 2026
Kosten legesverordening, taakvelden T02,T21,T83	4.206	5.054	5.333
Netto kosten taakveld	4.206	5.054	5.333
Toe te rekenen kosten:
Overhead, incl. (omslag0rente	1.599	1.856	1.758
Totale kosten	5.805	6.910	7.091
Opbrengst heffingen	4.825	6.411	6.535
Dekkingspercentage ná mutatie voorziening	83,1%	92,8%	92,2%
Bedragen x € 1.000

Toelichting Kostendekkendheid leges

Bij de bepaling van de hoogte van de legestarieven zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:

Het tarief is maximaal 100% kostendekkend.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld 02, 21, en 83 worden voor 100% meegenomen in het tarief.
Voor de toe te rekenen directe ambtelijke uren is gebruik gemaakt van de personeelsbegroting van de desbetreffende afdeling(en). Daarnaast is gebruik gemaakt van de ureninschatting op basis van het aantal aanvragen en de gemiddelde behandeltijd per aanvraag.
Op de toe te rekenen directe ambtelijke uren wordt een overheadopslag meegenomen.
Voor een aantal producten zoals paspoorten, ID-kaarten en rijbewijzen gelden maximale tarieven die door het rijk worden vastgesteld.
De baten zijn gebaseerd op ramingen in de meerjarenbegroting 2026-2029.

Leges uit de legestabel mogen maximaal 100% kostendekkend zijn. Dit geldt echter op totaalniveau over alle leges. Het kan dus voorkomen dat individuele hoofdstukken uit de tabel, of titels meer dan 100% kostendekkend zijn. Het totaal van de tabel is nooit meer dan 100% kostendekkend.

Kostendekkendheid lijkbezorgingsrechten

Toelichting Kostendekkendheid lijkbezorgingsrechten

Omschrijving	Realisatie 2024	Primitieve begroting 2025	Begroting 2026
Kosten taakveld T75 Begraafplaatsen en crematoria, incl. rente	1.008	1.111	1.018
Inkomsten taakveld T75 Begraafplaatsen en crematoria excl. heffingen	-176	-164	-164
Netto kosten taakveld	832	947	854
Toe te rekenen kosten:
Overhead, incl. (omslag)rente	354	253	402
Totale kosten	1.186	1.200	1.256
Opbrengst heffingen	909	952	987
Dekkingspercentage	76,6%	79,3%	78,6%
Bedragen x € 1.000

De kosten voor begraafplaatsen en crematoria worden bekostigd vanuit de opbrengsten van de gemeentelijke begraaftarieven.
Bij de bepaling van de hoogte van de begraaftarieven zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:

Het tarief is maximaal 100% kostendekkend.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T75 Begraafplaatsen en crematoria worden voor 100% meegenomen in het tarief.
De direct te relateren inkomsten op Taakveld T75 (onttrekking uit de voorziening afkoopsommen grafonderhoud) worden voor 100% meegenomen in het tarief.
Op de toe te rekenen directe ambtelijke uren aan Taakveld T75 Begraafplaatsen en crematoria wordt een overheadopslag meegenomen van € 57 per persoon, per uur.
De BTW op de directe kosten (excl. kapitaallasten) wordt meegenomen in de begraaftarieven.
De gehanteerde omslagrente is 1,2%.
De begraaftarieven zijn ten opzichte van de begraaftarieven 2025 met 3,7% gestegen. De verwachte aantallen nemen

Titel	Hoofdstuk	Netto kosten (taakveld)	Overhead (incl. omslagrente)	Totale kosten	opbrengst heffingen	Dekking
T1-1	Burgelijke stand	167.096	111.432	278.528	206.329	74,08%
T1-2	Reisdocumenten	1.345.114	425.836	1.770.950	1.401.761	79,15%
T1-3	Rijbewijzen	291.814	124.209	416.023	308.627	74,19%
T1-4	Verstrekkingen BRP	90.603	38.723	129.326	72.240	55,86%
T1-5	Huisvestingswet 2014	25.204	19.035	44.239	11.904	26,91%
T1-6	Legestandwet	834	630	1.464	1.466	100,14%
T1-7	Verkeer en vervoer	296.989	207.711	504.700	469.919	93,11%
T1-8	Diversen	106.824	49.132	155.956	117.239	75,17%
	Subtotaal titel 1	2.324.477	976.708	3.301.185	2.589.485	78,44%
T2-2	Initiatieffase / Haalbaarheidsfase	133.535	88.452	221.987	225.905	101,76%
T2-3	Aanvraag omgevingsvergunning	1.931.930		1.931.930		0,00%
T2-4	Bouwactiviteit	642.155	471.204	1.113.359	3.193.077	286,80%
T2-5	Omgevingsactiviteit bestaande uit een bouwactiviteit	72.785	49.680	122.465	124.410	101,59%
T2-7	Omgevingsactiviteit met betrekking tot een gemeentelijk, provinciaal en/of rijksmonument en/of een rijksmonumentenactiviteit	7.752	5.535	13.287	13.555	102,02%
T2-11	Omgevingsplanactiviteit en/of sloopactiviteit met betrekking tot het slopen in een rijksbeschermd , provinciaal beschermd en/of gemeentelijk beschermd stafs- of dorpsgezicht	147	108	255	261	102,35%
T2-18	Omgevingsactiviteit voor het maken, veranderen of veranderen van het gebruik van een uitweg/uitrit	1.061	810	1.871	1.903	101,71%
T2-20	Omgevingsplanactiviteit voor het kappen / vellen van een houtopstand	17.294	12.690	29.984	30.537	101,84%
T2-23	Toestaan dat roerende zaken worden opgeslagen in een onroerendzaak	147	108	255	261	102,35%
T2-28	Buiten behandeling stellen van een aanvraaag/activiteit	736	540	1.276	1.294	101,41%
T2-31	Externe advieskosten	68.135	49.995	118.130	144.580	122,39%
	Subtotaal titel 2	2.875.677	679.122	3.554.799	3.735.783	105,09%
T3-1	Horeca	34.951	26.397	61.348	39.914	65,06%
T3-2	Organiseren evenementen of markten	27.026	20.709	47.735	48.349	101,29%
T3-4	Seksinrichting en escortbedrijven	1.490	1.125	2.615	1.283	49,06%
T3-7	Overige	69.081	54.297	123.378	119.765	97,07%
	Subtotaal titel 3	132.548	102.528	235.076	209.311	89,04%
	Totaal	5.332.702	1.758.358	7.091.060	6.534.579	92,15%